/ТӨГРӨГӨӨР/<ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>д/дЗӨРЧЛИЙН ТӨРӨЛТТ тооЗөрчлийн дүнНийт төлбөрийн дүнҮүнээс:<ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР />Нөхөн татварын дүнТоргуульАлданги<ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>1ААНОАТ-ын хуулийн 13.1, 13.2-т заасаг нөхцөл, хязгаарыг хангаагүй зардал2 44,571,094.18 4,210,013.87 2,295,186.05 767,234.79 1,147,593.03 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>2ажил олгогчтой байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасны дагуу авч байгаа үндсэн цалин, нэмэгдэл хөлс, нэмэгдэл, шагнал, урамшуулал, амралтын олговор, тэтгэвэр, тэтгэмж, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого11 182,636,823.49 26,062,331.29 18,263,681.95 2,865,693.66 4,932,955.68 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>3Албан татвар ногдох орлогоос хасагдах бусад зардал6 6,545,575,301.73 1,289,256,599.81 689,187,151.70 332,933,534.94 267,135,913.17 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>4Албан татвар ногдох орлогоос хасагдах зардалд тавигдах шаардлага24 4,761,118,789.15 1,071,833,981.83 634,190,094.43 229,933,596.29 207,710,291.11 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>5Албан татвар ногдуулах орлогыг тодорхойлох65 28,549,483,019.32 1,790,339,961.40 1,159,378,524.07 342,314,298.20 288,647,139.13 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>6Албан татвар ногдуулж төсөвт төлөөгүй5 2,175,101,820.05 312,453,216.31 199,139,532.32 33,701,208.55 79,612,475.44 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>7Албан татвар суутган төлөгч нь бэлтгэн нийлүүлэгчид албан татвар төлсөн нь нэхэмжлэл, нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падаан, нягтлан бодох бүртгэлийн бусад баримтад тусгагдаагүй бол уг албан татварыг хасаж тооцохгүй.9 11,061,159,565.38 1,598,292,941.69 1,106,115,956.55 134,880,049.32 357,296,935.82 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>8Албан татвар төлөгч нь Монгол Улсад байрладаг аж ахуйн нэгжид ажиллаж, Монгол Улсад байрладаггүй этгээдээс авсан энэ хуулийн 14, 18 дугаар зүйлд тодорхойлсон орлогод ногдох албан татварыг дараа сарын 10-ны дотор холбогдох төсөвт төлж, тухайн татварын жилийн тайланг дараа оны 02 дугаар сарын 15-ны өдрийн дотор өссөн дүнгээр гаргаж, харьяа татварын албанд хүргүүлнэ4 137,706,696.00 31,975,754.16 - 8,817,966.05 23,157,788.11 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>9Албан татвар төлөгчийн нэг ба түүнээс дээш жилийн хугацаанд ашиглах хөрөнгөд элэгдэл, хорогдлыг дараах байдлаар тооцно1 19,755,126.66 3,271,132.90 1,975,512.67 505,415.16 790,205.07 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>10Албан татвараа хуулийн хугацаанд нь төлөхгүй, хугацаа хожимдуулах10 223,471,499.72 79,694,088.63 - 25,839,313.20 53,854,775.43 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>11Албан татварын хувь, хэмжээ5 566,691,670.60 432,912,052.92 262,973,658.52 87,671,652.67 82,266,741.73 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>12Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр тооцож, төсөвт төлөөгүй, ашигт малтмалын тухай хуулийн 47 дугаар зүйлийн 1 заалтыг зөрчсөн2 7,431,215,623.06 694,176,427.73 371,560,781.15 181,164,264.19 141,451,382.39 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>13Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийг ногдуулж төлөөгүй2 36,041,231,410.06 3,354,411,725.35 1,802,061,570.50 1,011,731,683.70 540,618,471.15 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>14Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийг тооцохдоо зах зээлийн үнийн өсөлтөөс хамаарч нэмсэн дүнгээр тооцоогүй, ашигт малтмалын тухай хуулийн 47 дугаар зүйлийн 17 заалтыг зөрчсөн 2 17,689,441,114.46 1,036,518,790.98 552,864,824.21 317,794,519.50 165,859,447.27 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>15Бараа, ажил үйлчилгээний борлуулалтын орлогыг дутуу тайлагнасан52 93,951,881,606.12 10,737,326,872.76 6,913,190,441.71 1,141,763,962.22 2,682,372,468.83 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>16Бусад13 1,421,944,083.94 272,097,604.04 156,805,443.63 62,262,366.53 53,029,793.88 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>17Бусдад олгосон хөдөлмөрийн хөлс, шилжүүлсэн орлогод татвар ногдуулж суутган авч төсөвт төлөхгүй байх4 132,797,734.03 23,780,045.73 3,520,537.00 5,550,452.06 14,709,056.67 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>18Бэлтгэн нийлүүлэгчид төлсөн НӨАТатвар нь нэхэмжлэл , падаан болон нябо бүртгэлд тусгагдаагүй байхад суутган тооцоо хийж бичилт хийх2 2,285,410,050.02 343,352,000.80 228,541,005.00 45,678,914.31 69,132,081.49 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>19Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлээгүйгээс бусдад төлсөн төлбөр, хүү, торгууль, анз1 1,747,800,608.51 752,585,464.02 436,950,152.13 140,855,251.04 174,780,060.85 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>20Монгол Улсад байнга оршин суугч албан татвар төлөгчийн тухайн татварын жилд Монгол Улсад болон Монгол Улсаас эх үүсвэртэй, түүнчлэн гадаад улсад олсон орлогод албан татвар ногдоно4 283,873,905.36 50,695,591.74 28,387,390.54 12,288,813.72 10,019,387.48 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>21Монгол Улсын нутаг дэвсгэрт борлуулсан бүх төрлийн бараа, ажил, үйлчилгээ42 65,650,524,615.08 10,727,077,350.57 6,536,101,348.71 1,590,493,948.13 2,600,482,053.73 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>22Монгол Улсын нутаг дэвсгэрт оршин суугч бус этгээдээс Монгол Улсын иргэн, хуулийн этгээдийн захиалгаар ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээг худалдан авахдаа нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг уг бараа, ажил үйлчилгээний үнэ дээр нэмж авч төсөвт төлөөгүй.2 543,165,698.58 55,946,834.00 54,316,569.86 463,205.55 1,167,058.59 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>23Нийслэл хотын албан татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар суутган төлөгчийн төсөвт төлсөн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар болон энэ хуулийн дагуу бусад этгээдийн олсон орлогоос суутган авсан татвар1 3,133,771,875.00 1,214,023,224.38 783,442,968.75 195,547,365.00 235,032,890.63 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>24НӨАТ хууль, албан татвар хасалт хийх, хугацаанд нь төлөхгүй, хугацаа хожимдуулах26 34,901,405,593.69 2,554,827,745.64 1,522,563,849.64 489,768,720.72 542,495,175.28 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>25НӨАТ-аа хуулийн хугацаанд нь төлөхгүй, хугацаа хожимдуулах14 74,773,104,586.10 4,384,435,407.88 4,037,420.05 2,212,698,440.46 2,167,699,547.37 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>26НӨАТ-ын борлуулалтын орлогыг жилийн дүнгээр тооцоо хийлгүй, дутуу тооцох21 3,681,415,719.19 263,676,696.90 159,754,396.23 48,843,811.24 55,078,489.43 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>27Олборлосон түүхий нүүрс, үйлдвэрлэсэн3 28,903,378,770.00 47,245,267,630.09 28,903,378,770.00 6,780,537,352.09 11,561,351,508.00 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>28Оршин суугч бус этгээдийн оршин суугч этгээдэд борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ үзүүлэхэд үнийн дүнгээс НӨАТ суутгаагүй2 540,135,697.16 90,643,065.06 54,013,569.72 15,024,067.45 21,605,427.89 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>29Суутгагч нь Монгол Улсад байрладаггүй албан татвар төлөгчийн Монгол Улсын нутаг дэвсгэр дээр борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний орлогыг шилжүүлэхдээ албан татвар суутган авч төсөв төлөөгүй. 1 53,196,912.00 7,979,536.80 7,979,536.80 - - <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>30Суутган төлөгч нь албан татвар төлөгчийн орлогоос суутган авсан албан татварыг энэ хуулийн 25.2-т зааснаас бусад тохиолдолд дараа сарын 10-ны өдрийн дотор холбогдох төсөвт шилжүүлнэ4 43,253,914.39 10,410,662.41 - 6,603,545.00 3,807,117.41 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>31Суутган төлөгч нь албан татвар төлөгчийн энэ хуулийн 21.1-д заасны дагуу ногдох албан татвар, 23.1-д заасны дагуу эдлэх хөнгөлөлтийг жилийн эцсийн тайлангаар эцэслэн тооцож тайлагнан, холбогдох татварыг төсөвт шилжүүлнэ.1 86,615,258.12 13,039,060.96 - 4,377,535.15 8,661,525.81 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>32Тайлант хугацааны албан татвар ногдох бараа, ажил, үйлчилгээтэй хамааралгүй импортоор оруулсан болон худалдан авсан бараа, ажил, үйлчилгээнд төлсөн НӨАТ-ын хасч тооцсон6 708,084,754.60 91,243,398.31 70,808,475.47 8,848,825.01 11,586,097.83 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>33Татвар ногдох орлогыг өглөг дансанд бичиж татвар ногдуулалт төлөлтийн тайланд тусгаагүй, татвар ногдуулан төлөөгүй2 2,825,310,460.81 461,625,532.26 282,531,046.08 66,163,885.93 112,930,600.25 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>34Үл хөдлөх эд хөрөнгийн албан татвар ногдуулж, төлөөгүй13 14,107,482,200.29 239,456,954.90 142,727,503.02 52,907,104.62 43,822,347.26 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>35Хувиараа аж ахуй эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааны орлогоо дутуу буюу бууруулан тайлагнах , мөн үйл ажиллагааны зардлаа өсгөн тайлагнаж татвараа дутуу тодорхойлох12 2,416,028,694.73 318,372,805.35 190,112,217.99 52,221,421.54 76,039,165.82 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>36Элэгдэл байгуулах жилийг буруу тооцож, татвар ногдуулах орлогоос хассан1 1,242,501,120.11 99,510,122.63 59,709,181.16 21,888,187.13 17,912,754.34 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>37Элэгдэл, хорогдол тооцох хөрөнгийн тодорхой хэсэг нь албан татвар ногдох орлого олоход ашиглагдаж байвал элэгдэл, хорогдлыг тухайн хэсэгт хувь тэнцүүлэн тооцож, албан татвар ногдох орлогоос хасна3 285,819,473.99 88,651,411.22 56,515,237.50 14,185,627.07 17,950,546.65 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>38Энгийн хог хаягдал үүсгэгч иргэн, аж ахуйн нэгж, байгууллага бүр хог хаягдлын үйлчилгээний хураамж төлнө.4 882,000.00 1,420,976.02 882,000.00 186,176.02 352,800.00 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>39Энэ хуулийн 25.1-д заасан урьдчилан тодорхойлсон хуваарийн дагуу сар бүр төлөх татвараа сар бүрийн 25-ны дотор, улирлын эцэст хийсэн тооцооны дагуу татвараа дараа улирлын эхний сарын 20-ны дотор, жилийн эцэст хийсэн эцсийн тооцооны дагуу татвараа дараа оны 02 дугаар сарын 10-ны дотор төсөвт төлнө12 1,809,067,871.50 84,780,134.79 - 32,880,986.71 51,899,148.08 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>40Энэ хуулийн 4.1.11-д заасан суутган төлөгч албан татвар ногдуулахад доор дурдсан журмыг баримтална1 10,257,160.69 2,242,649.44 - 1,216,933.37 1,025,716.07 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>41Энэ хуулийн 47.3.3-т заасан хувь дээр тухайн бүтээгдэхүүний зах зээлийн үнийн өсөлт, боловсруулалтын түвшингээс хамаарч доор дурдсан хувийг нэмэгдүүлж тооцно:2 28,891,861,338.58 2,806,586,138.17 1,516,706,619.80 797,977,283.80 491,902,234.57 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>42Энэ хуулийн 5.3-т заасан албан татвар төлөгчийн тухайн татварын жилд Монгол Улсад болон Монгол Улсаас эх үүсвэртэй олсон, түүнчлэн гадаад улсаас олсон орлогод албан татвар ногдоно1 84,727.27 1,491.91 847.27 390.46 254.18 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>43Эрх борлуулсан орлогод НӨАТ ногдуулаагүй1 807,628,800.00 149,934,671.46 80,762,880.00 36,866,639.46 32,305,152.00 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>44Эрхийн шимтгэлийн орлого2 155,742,000.00 15,737,403.75 15,574,200.00 98,003.75 65,200.00 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>45Эцсийн эзэмшигчийн эзэмшиж байгаа хувьцаа, хувь оролцоо, саналын эрхийг борлуулах, шилжүүлэх замаар Монгол Улсын хууль тогтоомжийн дагуу олгосон газар эзэмших, ашиглах эрх, ашигт малтмал, цацраг идэвхт ашигт малтмал, газрын тосны хайгуулын болон ашиглалтын тусгай зөвшөөрлийг бүрэн буюу хэсэгчлэн борлуулах, шилжүүлэхтэй холбогдон олсон орлогыг тухайн эрх эзэмшигч аж ахуйн нэгжийн энэ хуулийн 10.1.2-т заасан орлогод тооцно1 749,173,653.00 105,100,373.10 67,425,628.77 10,704,492.82 26,970,251.51 <ТАТВАРЫНХЯНАЛТШАЛГАЛТЫНАКТЫНМЭДЭЭ2025.01УЛИРАЛЗӨРЧЛИЙНТӨРЛӨӨР>НИЙТ ДҮН402 481,572,760,436.72 94,937,237,875.96 55,076,745,710.95 16,559,824,138.58 23,300,668,026.43 ТАТВАРЫН ХЯНАЛТ ШАЛГАЛТ АРГА ЗҮЙН ГАЗАР